кратко о нас:
мы работаем легально и прозрачно
Закрытое акционерное общество «Дзеньги» (далее - Общество, мы) – юридическое лицо, зарегистрированное в Республике Беларусь (УНП 193665666) и являющееся резидентом Парка высоких технологий (далее - ПВТ).
Декрет Президента Республики Беларусь № 8 от 21 декабря 2017 года “О развитии цифровой экономики” (далее - Декрет № 8) создал в белорусском государстве беспрецедентные условия для развития ИТ-отрасли и предоставил значительные преимущества стране для создания современной цифровой экономики.
Став резидентом ПВТ, Общество получило право осуществлять в соответствии с законодательством Республики Беларусь (в том числе и Декретом № 8) следующие виды деятельности с использованием цифровых знаков (токенов) (далее - токены). 15 января 2019 г. Общество запустило первую в СНГ регулируемую (легальную) криптобиржу – криптоплатформу “Currenсy.com” (далее - Криптоплатформа).
Основные бизнес-модели Dzengi.com
Нашими основными бизнес-моделями являются организация торгов токенами (в том числе криптовалютой) и предоставление клиентам возможности осуществлять инвестиции путем совершения левередж-операций с токенами на Криптоплатформе. Кроме того, Общество оказывает услуги по организации ICO, предоставляет заимствования в токенах, токенизирует различные объекты гражданских прав.
В своей деятельности Общество соблюдает обширный перечень строгих требований по ведению бизнеса с использованием токенов, которые наряду с законодательством предусмотрены в актах Наблюдательного совета ПВТ. В том числе Общество применяет меры по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма, придерживаясь при этом весьма консервативных подходов.
Почему мы не форекс?
Деятельность на внебиржевом рынке Форекс (заключение контрактов на разницу цен, - “CFD”, деятельность форекс-дилера) (далее - операции на рынке Форекс, рынок Форекс) в Республике Беларусь регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 4 июня 2015 г. № 231 (далее - Указ № 231).
Общество представляет своим клиентам возможность осуществлять левередж-операции с токенами (имущественными правами в отношении них), совершая соответствующие сделки на суммы (объемы) средств большие, чем клиенты фактически инвестируют (вовлекают) в данные левередж-операции.
Указ № 231, Декрет № 8, иные акты законодательства Республики Беларусь позволяют провести четкую грань между операциями на рынке Форекс и сделками с токенами (имущественными правами в отношении токенов).
Явление на рынке Форекс | Явление на рынках токенов | Основное отличие |
При совершении операций на рынке Форекс у клиентов соответствующих компаний не возникает право собственности на предмет сделки, - операции являются “беспоставочными”. | При совершении сделок с токенами, у наших клиентов возникает право собственности на предмет сделки, - операции являются “поставочными”. | Совершая левередж-операции с токенами клиент Общества приобретает токены в собственность (или имущественное право на получение токенов в собственность) и вправе распоряжаться ими по своему усмотрению (после их полной оплаты). |
Операции на рынке Форекс состоят из двух частей – открытие и закрытие позиции и совершаются на основании распоряжений клиента о фиксации цены базового актива. | В порядке левередж-операций мы совершаем с клиентами сделки мены токенов одного вида на токены другого вида. Каждая левередж-операция состоит из двух сделок мены токенов: сделки, начинающей левередж-операцию, и сделки, прекращающей левередж-операцию. | Действий по открытию и закрытию позиций на основании распоряжений клиентов мы не осуществляем. В порядке левередж-операций клиента совершают сделки мены токенов, предусматривающих переход права собственности на токены (или имущественного права на получение токенов в собственность). |
Для совершения операций на рынке Форекс клиент вносит деньги для открытия и (или) поддержания своей открытой позиции (маржинальное обеспечение). | При начале левередж-операции клиент не вносит маржинальное обеспечение. При лонг-операции клиент вносит предоплату по сделке мены токенов, начинающей данную лонг-операцию. При шорт-операции клиент заимствует у Общества токены, в снижение цены на которые собирается инвестировать, и реализует их Обществу в обмен на токены иного вида. Сделка, начинающая шорт-операцию, именуется сделкой заимствования и реализации токенов. При этом клиент для обеспечения исполнения обязательства по возврату заимствованных токенов выделяет (определяет) обеспечение заимствования (договорной способ обеспечения исполнения обязательств). | Мы не получаем от клиентов маржинальное обеспечение. |
Ключевой элемент деятельности на рынке Форекс - маржинальное плечо (соотношение суммы, указанной в распоряжении клиента о фиксации цены базового актива при открытии позиции, и суммы внесенного клиентом маржинального обеспечения). | При левередж-операциях имеется категория “левередж”. При Лонг-операции левередж означает отношение размера предоплаты, внесенной за токены, приобретаемые по сделке мены токенов, начинающей лонг-операцию (т.е. токены, в увеличение цены на которые инвестирует клиент), к общей стоимости этих токенов. При Шорт-операции левередж означает отношение стоимости токенов, определенных в качестве обеспечения заимствования, к стоимости токенов, являющихся объектом заимствования (т.е. приобретаемых клиентом в порядке заимствования для инвестирования с снижение цены на эти токены). | В нашей деятельности маржинальные плечи отсутствуют. |
В деятельности на рынке Форекс не используются токены. | Мы имеем самостоятельно созданные токены, срок обращения которых более 10 лет, оказываем услуги по организации ICO, осуществляем иную деятельность с токенами. | Наша деятельность есть деятельность с токенами и никак не связана с деятельностью на рынке Форекс. |
- Таким образом, правовые основания для отнесения осуществляемой Обществом деятельности с использованием токенов (имущественными правами в отношении токенов) к деятельности с беспоставочными финансовыми инструментами отсутствуют. Деятельность Общества деятельностью на внебиржевом рынке Форекс не является.
- Национальный банк Республики Беларусь разделяет изложенные тезисы о чем свидетельствует данное письмо.
- Следует также отметить, что слово “форекс”, равно как и производные от него слова и сочетания с ним, в деятельности Общества, в том числе в его рекламных материалах, не используются.
работа dzengi.com
с белорусскими клиентами
Декрет № 8 не только позволил физическим и юридическим лицам Республики Беларусь легально совершать различные сделки с токенами (имущественными правами в отношении токенов), но и предоставил ряд льгот и преференций для участников таких общественных отношений. Так, подпунктами 2.2 и 2.1 пункта 2 Декрета № 8 соответственно определены правомочия физических и юридических лиц в отношении токенов.
ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА
- вправе владеть токенами, майнить и хранить токены в виртуальных кошельках, менять одни токены на другие, покупать и продавать их за белорусские рубли и иностранную валюту, электронные деньги, дарить и завещать токены согласно подпункту 2.2 пункта 2 Декрета № 8.
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА
- вправе владеть токенами, покупать и продавать токены, совершать с ними иные сделки, хранить их в виртуальных кошельках, создавать и размещать собственные токены в Республике Беларусь и за рубежом согласно подпункту 2.1 пункта 2 Декрета № 8.
В отношении льгот и преференций участникам отношений, связанных с применением современных технологий, необходимо отметить часть первую пункта 3 Декрета № 8, ведь в соответствии именно с этой частью до 1 января 2023 года не признаются объектами налогообложения:
- Подоходным налогом доходы физических лиц от майнинга, обмена одних токенов на другие, принятия токенов в дар, покупки и продажи токенов за белорусские рубли и иностранную валюту, электронные деньги;
НДС обороты юридических лиц и ИП в связи с отчуждением токенов;
Налогом при УСН выручка юридических лиц и ИП от отчуждения токенов при обмене одних токенов на другие;
Налогом на прибыль юридических лиц прибыль от отчуждения токенов при обмене одних токенов на другие.
Подтвердить право “пользоваться” той или иной льготой (в связи с тем, к примеру, что соответствующие доходы были получены именно от продажи, мены токенов или от их майнинга, не были задекларированы, а налоговая декларация не предоставлялась) можно путем представления налоговому органу различной информации.
По общему правилу таким “доказательством” может выступить любая информация, содержащая сведения о конкретных фактах, которая в совокупности, с необходимой степенью достоверности, позволит налоговому органу сделать соответствующий вывод.
Так, к примеру, если нужно доказать, что доходы получены от
Продажи или мены токенов, налоговому органу может быть предоставлен:
- договор купли-продажи или мены токенов, предусматривающий адреса (идентификаторы) виртуального кошелька (далее - кошелек) продавца и покупателя вместе с “распечаткой” интернет-страницы, свидетельствующей о передаче в блокчейне токенов в указанном в договоре количестве с указанных в договоре кошелька продавца на кошелек покупателя;
- заверенный резидентом ПВТ или иностранной торговой площадкой отчет о совершенных клиентом сделках (составленный в произвольной форме) в котором предусмотрены позволяющие идентифицировать клиента сведения, даты и вид указанных сделок или заверенная подписью клиента “распечатка” такого отчета. Вместе с этим документом стоит предоставить выданный банком и подтверждающий поступление клиенту денег документ или свидетельствующую о поступлении в кошелек клиента токенов в блокчейне в соответствующем количестве и заверенную подписью клиента “распечатку” соответствующей интернет-страницы;
- иной документ.
Майнинга токенов, налоговому органу может быть предоставлена:
- информация об адресе кошелька с подтверждением наличия доступа к нему (например, путем проведения в блокчейне тестовой операции). Вместе с этой информацией стоит подтвердить, что токены были получены именно в результате майнинга посредством демонстрации использованного клиентом для майнинга соответствующего оборудования и программного обеспечения, предъявления текстов заключенных с операторами майнинговых пулов договоров;
- иная информация.
Принятия токенов в дар или получения “взаймы”, налоговому органу может быть предоставлен:
- договор дарения или “заимствования” токенов, предусматривающий адреса кошельков его сторон вместе с “распечаткой” интернет-страницы, свидетельствующей о фактическом поступлении в блокчейне соответствующих токенов в соответствующем количестве на кошелек получателя, а также подтвердить наличие доступа к данному кошельку (например, путем проведения в блокчейне тестовой операции);
- иной документ.
Законодательство Республики Беларусь в сфере регулирования порядка обращения токенов не стоит на месте, прогрессирует и развивается.
Так, к примеру, Декретом Президента Республики Беларусь “Об изменении декретов Президента Республики Беларусь” от 18 марта 2021 года № 1 и Указом Президента Республики Беларусь “Об изменении указов Президента Республики Беларусь” от 18 марта 2021 года № 111 внесены изменения в Декрет № 8, Положение о ПВТ, Устав администрации ПВТ. Данные изменения направлены на пресечение деятельности незаконных (“серых”) криптообменников, а также на совершенствование мер по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма.
В недалеком будущем ожидаются и иные совершенствования этого регулирования, касающиеся, в том числе, бухгалтерского учета сделок с токенами.